Análise de Demonstrações Financeiras

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Quando se analisa um projeto de investimento, a tomada de decisão baseia-se na análise do fluxo de caixa projetado. Uma das ferramentas mais importante para a tomada de decisão consiste no cálculo da TIR (taxa interna de retorno). Um projeto é aprovado quando a TIR do investimento é superior ao custo médio da estrutura de […]

Este artigo apresenta um caso prático completo de projeção do Balanço Patrimonial, da Demonstração do Resultado e do Fluxo de Caixa, com o objetivo de demonstrar a metodologia de projeção “rápida” de demonstrações financeiras. É importante notar que quando se parte para um trabalho de projeção de demonstrações financeiras, é necessário se ter uma consistência, […]

A visão tradicional de capital de giro, calculado a partir das informações do Balanço Patrimonial, responde à pergunta “Caso a empresa venha a encerrar as atividades, terá condições de saldar seus compromissos? ”. No entanto, deve-se ter informações contábeis e financeiras que nos respondam “Como a empresa pode continuar a saldar seus compromissos, mantendo-se em […]

O objetivo principal de uma metodologia para projetar “rapidamente” demonstrações financeiras não é o de “acertar” os principais números a serem mostrados no Balanço Patrimonial, na Demonstração do Resultado e no Fluxo de Caixa. O objetivo principal é ajudar os administradores a tomarem decisões de maneira mais rápida e eficaz, com base em números que […]

Neste artigo, orçaremos o Balanço Patrimonial, a Demonstração de Resultado e o Fluxo de Caixa, mostrando a maneira como deverá ser feita a integração entre todos os relatórios. O orçamento empresarial deverá começar com o plano de lucros. Já o ponto final, consiste na determinação do faturamento/vendas/receitas de equilíbrio. É aquele volume de vendas que […]

O Retorno Sobre o Patrimônio Líquido (RPL) é o mais importante indicador econômico sob a ótica dos acionistas, pois aponta o retorno sobre o capital investido. Os administradores, portanto, têm como missão melhorar os negócios atuais e introduzir novos negócios que busquem elevar o RPL. Sendo esta missão alcançada, possivelmente o valor da empresa aumentará […]

Este artigo abordará a avaliação da rentabilidade de unidades de negócio. Mostraremos que, mesmo que haja geração de EVA®/MVA pela operação como um todo, muitas vezes haverá algumas unidades destruidoras de valor, limitando assim a existência de EVAs maiores. Observaremos que uma unidade de negócio poderá apresentar lucro, mas ser destruidora de valor. Isto é […]

Apresentaremos neste artigo o cálculo e montagem de uma matriz de indicadores determinantes do EVA®. Esta matriz de indicadores poderá ser utilizada para análises retrospectivas e prospectivas também, indicando o comportamento dos indicadores que estão influenciando a criação de valor, assim como a tendência dos indicadores que estão destruindo valor. Mostraremos a equação fundamental do […]

Neste artigo calcularemos e interpretaremos o CAPM (Capital Asset Pricing Model). O CAPM vai nos auxiliar na determinação do custo do capital próprio (RCP). Custo do capital próprio (RCP) é o retorno mínimo esperado pelos investidores sobre o seu capital investido em ativos. É uma premissa fundamental para valorização de participações acionárias, análise de projeto […]

Esse artigo tratará do “gerenciamento do crescimento”. Mostrará como determinar uma taxa de crescimento sustentável para as vendas. Uma taxa de crescimento sustentável para as vendas está associada à estrutura de capital “ideal” da empresa. O artigo, também, apontará as implicações de uma taxa de crescimento efetiva nas vendas acima ou abaixo da taxa de […]

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